案例(case): 7月27日将当月所需抵扣税额发给秀昌王总,老板在外地旅游,将此事转交给业务经理负责。29日(周五)将进项发票开过来,此时发现开过来的进项发票不够抵扣,再次跟秀昌的张经理沟通,告知其还差多少金额的进项发票,31日(周日)再次拿到开进来的进项发票,还是不够抵扣。最终导致秀昌7月份抵扣不够而多缴税款两万二左右。
问题(question):月底进项抵扣税额不够
后果(result):导致企业需要多缴税款
解决方法(solution):若本年度可以开相应销售发票出去的,税款可以提前交掉;若本年度不能够开相应的销售发票出去,可以跟专管员沟通,在专管员同意的情况下,下月补交当月税款。(不同专管员对此方法有不同看法和意见,不一定同意此操作)
针对进项不够,当月需要多交增值税,且很可能远大于当年度应交增值税时的操作方法:
1、首先跟专管员沟通是否可以下月补交当月税款;
2、若专管员同意,则采取当月不交税,下月补交的方法。然后跟企业老板沟通,保证扣款账户里没有足够的余额,并且不再往此账户里打款;
3、在确保扣款账户里没有足够余额的情况下进行报税;
4、下月报税时对当月没有缴纳的税款进行补交。
规避方法:1、每月早点通知企业开进项发票(每月25号左右);
2、在跟企业沟通进项抵扣发票时,尽量跟企业说总金额,而不是税额,要跟企业表达清楚我们的意思,让企业能够理解。